El gobierno del presidente Joe Biden publicó esta semana un resumen de los cambios propuestos a las políticas fiscales corporativas de Estados Unidos, denominado plan fiscal "Made in America".
Incluye una propuesta para establecer una tasa impositiva mínima global sobre las empresas, lo que podría hacer que Estados se una plenamente a un esfuerzo que hasta ahora ha sido liderado principalmente por organizaciones internacionales de países ricos, incluido el G-20 y la Organización para la Cooperación Económica y Desarrollo.
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Biden busca recaudar 2,5 billones de dólares a través de aumentos de impuestos corporativos
Aquí hay seis cosas que debe saber sobre una tasa impositiva mínima global:
¿Qué es una tasa impositiva mínima global y cuántos países tienen suscripción?
Un impuesto mínimo global establece un sistema bajo el cual una empresa de un país específico pagará al menos un cierto porcentaje de sus ganancias en impuestos, sin importar en qué parte del mundo se obtengan esas ganancias.
En un país que impone una tasa impositiva mínima global, una empresa nacional que traslade algunas de sus operaciones a una jurisdicción de impuestos bajos en el extranjero tendría que pagar al gobierno de su país de origen la diferencia entre esa tasa mínima y lo que la empresa pagó por sus ganancias en el extranjero.
Por ejemplo, si un país con una tasa mínima global del 15% es la sede de una empresa que obtuvo ganancias en el extranjero que fueron gravadas al 5%, tendría derecho a hacer que la empresa cumpla con el impuesto mínimo cobrándole 10%.
Algunos países, incluido Estados Unidos, ya intentan capturar parte de los ingresos fiscales que pierden cuando las empresas trasladan sus ganancias al extranjero. Pero muchos expertos creen que solo un esfuerzo concertado hará una diferencia real.
En su anuncio del miércoles, la administración dijo: "Aunque los países tienen fuertes incentivos sobre trabajar juntos para contrarrestar la competencia fiscal, no detendrán la carrera hacia el fondo a menos que suficientes economías grandes adopten un impuesto mínimo sobre las ganancias extranjeras".
¿Qué contrarrestaría un sistema de este tipo?
El objetivo de un impuesto mínimo global es poner fin a lo que la secretaria del Tesoro, Janet Yellen, se refirió en un discurso esta semana como "una carrera de 30 años a la baja en las tasas de impuestos corporativos".
Durante las últimas décadas, varios países, incluidos Irlanda y Suiza, han promulgado políticas fiscales destinadas específicamente a atraer la inversión empresarial multinacional mediante la reducción de las tasas de impuestos corporativos. Esto, a su vez, ha empujado a otros países a bajar también sus tarifas, como una forma de seguir siendo competitivos.
En respuesta a los incentivos creados por estas leyes, muchas corporaciones multinacionales han trasladado sus activos, en particular los de propiedad intelectual, a países que les ofrecen un tratamiento de impuestos bajos o incluso nulos de los ingresos que producen esos activos.
¿Cómo ha afectado la situación actual a EE.UU. y a otros países industrializados?
Según la OCDE, los países de todo el mundo pierden aproximadamente 100.000 de dólares por año en ingresos fiscales a través de estas maniobras de “erosión de la base y transferencia de ganancias”, conocidas por el acrónimo BEPS. Esto, dijo Yellen, tiene un impacto negativo en la misma competitividad que las autoridades de redacción de impuestos están tratando de proteger.
“La competitividad es más que cómo las empresas con sede en Estados Unidos se comportan frente a otras empresas en licitaciones globales de fusiones y adquisiciones”, dijo Yellen. "Se trata de asegurarse de que los gobiernos tengan sistemas fiscales estables que generen ingresos suficientes para invertir en bienes públicos esenciales y responder a las crisis, y que todos los ciudadanos compartan de manera justa la carga de financiar al gobierno".
¿Cuál sería el efecto práctico?
Thornton Matheson, investigador principal del Tax Policy Center en Washington, dijo que si los países más grandes del mundo pudieran llegar a un acuerdo para imponer un mínimo global, “sería un cambio de tendencia importante respecto a lo que hemos visto en las últimas décadas, los países recortaron sus impuestos sobre la renta corporativos y cambiaron de un diseño mundial a uno territorial".
Sin embargo, dijo, hay muchos detalles que deben resolverse, incluido un nivel apropiado, o al menos un rango, para el impuesto mínimo de un país.
La administración Biden aboga por un aumento en el impuesto sobre la renta corporativo nacional, recaudado sobre los ingresos después de que se hayan deducido los gastos, del 21% al 28%. La administración ha sugerido que el mínimo global se establezca en 21%. Ambas tasas son mucho más altas que las tasas mínimas que está considerando la OCDE.
“No creo que la mayoría de los otros grandes exportadores de capital vayan a optar por un impuesto país por país del 21%”, dijo Matheson. "Eso parece un poco estricto".
¿Cómo han reaccionado los grupos empresariales?
Como era de esperar, los grupos que representan los intereses corporativos de Estados Unidos han estado descontentos con la idea de un impuesto mínimo global, especialmente dado el potencial de un aumento en las tasas impositivas nacionales bajo la administración Biden.
El presidente y director ejecutivo de Business Roundtable, Joshua Bolten, dijo que los miembros de su grupo "dan la bienvenida al enfoque de la administración para garantizar que el sistema fiscal internacional cree un campo de juego más nivelado para las empresas estadounidenses comprometidas a nivel mundial, generando crecimiento económico y oportunidades para los trabajadores estadounidenses".
Sin embargo, dijo, exigirán que Estados Unidos haga un "acuerdo seguro" con otros países que participan en el plan "sobre un impuesto mínimo global que aceptarán implementar en sus propias empresas. Y cualquier impuesto mínimo estadounidense debe estar alineado con el acordado a nivel mundial".
¿Cuáles son las perspectivas de un acuerdo en junio?
Los funcionarios de la OCDE tienen esperanzas de que se llegue a un acuerdo sobre un impuesto mínimo global a partir de junio, aunque algunos economistas cuestionan cuán sólido podría ser ese acuerdo.
Daniel Bunn, vicepresidente de proyectos globales de Tax Foundation en Washington, advirtió contra cualquier expectativa de que el establecimiento de un impuesto mínimo global ponga fin a los países que luchan por tener una mejor oportunidad de atraer capital global.
“La gente habla de poner fin a la competencia fiscal, pero ya sea que esté compitiendo por los impuestos o algo más, la competencia entre países por los recursos móviles de capital y mano de obra, esas cosas continuarán”, dijo.
"Y si elimina la política fiscal de la mesa, entonces podría terminar con un sistema de países que ofrezcan solo subsidios directos para la inversión empresarial".
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